Налог 1% в Грузии: известный, реальный и полный оговорок

Из-за режима малого бизнеса со ставкой 1% в Грузии регистрируется столько фрилансеров. Из-за исключений часть из них переводят на 20%. Этот сервис прогоняет ваш оборот через реальные пороги и указывает на ловушки раньше, чем они укажут на вас.

Ваша ситуация

Ожидаемый годовой оборот

GEL / год

Консультационная деятельностьКонсалтинг, юридические, медицинские, аудиторские, архитектурные и подобные услуги исключены из режима постановлением.Один заказчик, работа как по наймуЕсли единственный заказчик определяет ваш график и работу как работодатель, возможна переквалификация с налогом 20% как по трудовому договору.Лицензируемая деятельностьДеятельность, требующая государственной лицензии или разрешения.

Проверено 1 окт. 2026разъяснения Службы доходов · Постановление № 415

Заключение

Режим 1% подходитРазработка ПО, дизайн и подобные услуги для иностранных заказчиков это именно то, для чего предусмотрен статус малого бизнеса.

₾1 200совокупный налог за год (1,0 % от оборота)

₾1 200

по 1%, до ₾500 000

$462

в долларах, за год

Требуется регистрация по НДС. Оборот свыше ₾100 000 за любые скользящие двенадцать месяцев требует регистрации по НДС, и это обязанность, отдельная от статуса с 1%. Услуги иностранным заказчикам обычно облагаются по нулевой ставке, но обязанность зарегистрироваться сохраняется.

Регистрация: индивидуальный предприниматель в Доме юстиции, обычно на следующий рабочий день и за небольшую пошлину, тариф которой Дом юстиции публикует сам; затем бесплатное заявление на статус малого бизнеса, действующее с даты подачи после поправки марта 2026 года. Ежемесячная декларация до 15 числа, включая месяцы без дохода.

Разместить этот калькулятор на своём сайте

Встраивание бесплатное; код добавляет под фреймом строку со ссылкой на источник. Мы поддерживаем параметры в актуальном состоянии, поэтому цифры на вашей странице не устаревают, в отличие от жёстко прописанной в коде таблицы. Внутри встраиваемого блока партнёрских ссылок нет.

<iframe src="https://itsguido.com/ru/embed/georgia/smallbusiness" title="Проверка режима 1%" style="width:100%;max-width:560px;height:1500px;border:1px solid #dae1dd;border-radius:8px" loading="lazy"></iframe><p style="margin:4px 0 0;font-size:13px">Расчёт выполнен сервисом <a href="https://itsguido.com/ru/georgia/smallbusiness">itsguido</a></p>

Фрейм подберёт высоту сам, если добавить обработчик изменения размера; без него указанная выше высота служит разумным запасным значением.

Методология и источники

Статус малого бизнеса (Small Business Status) облагает налогом оборот, а не прибыль: 1% до ₾500 000 в год и 3% с части сверх этого порога. Один год превышения порога статус сохраняет; два года подряд лишают его с 1 января третьего года. Исключены консультационная деятельность любого рода, лицензируемые виды работ и наёмный труд, замаскированный под подряд. После поправки, принятой в марте 2026 года, статус действует с даты подачи заявления. Постановка на учёт по НДС является отдельной обязанностью и возникает при обороте свыше ₾100 000 за любые скользящие двенадцать месяцев.

Единая ставка подоходного налога 20%; режим малого бизнеса 1%/3% · Налоговый кодекс Грузии, ст. 81 и 90
Накопительная пенсия 2+2+2: охват и отсутствие потолка · Закон Грузии о накопительной пенсии
Пенсия удерживается до налога (коэффициент нетто 0,784) · Грузинская практика расчёта заработной платы, сверена с документацией бухгалтерских программ и расчётами в зарплатных калькуляторах
Механика Small Business Status и запрещённые виды деятельности · Налоговая служба Грузии, разъяснения о статусе малого бизнеса
Small Business Status действует с даты подачи заявления · Поправки к специальному налоговому режиму, вступившие в силу 7 марта 2026 г.
Официальный курс GEL/USD · Национальный банк Грузии

С 7 марта 2026 года статус малого бизнеса действует со дня подачи заявления, а не со следующего месяца.

Работа на одного заказчика, который руководит ею как работодатель, может быть переквалифицирована: вместо 1% применяется подоходный налог 20%.

Статус сохраняется один год выше порога в 500 000 GEL (превышение облагается по 3%); два года подряд выше порога отменяют его с 1 января третьего года.