Georgiens 1-%-Steuer: bekannt, real und mit viel Kleingedrucktem

Wegen des 1-%-Kleinunternehmerstatus melden so viele Freelancer ihre Tätigkeit in Georgien an. Wegen der Ausschlüsse werden einige von ihnen wieder auf 20 % umgestuft. Dieser Check führt Ihren Umsatz durch die echten Schwellenwerte und benennt die Fallstricke, bevor sie zuschlagen.

Ihre Situation

Erwarteter Jahresumsatz

GEL / Jahr

Beratende TätigkeitBeratung, Recht, Medizin, Wirtschaftsprüfung, Architektur und Ähnliches; per Verordnung vom Regime ausgeschlossen.Ein Auftraggeber, weisungsgebundenSteuert ein einzelner Auftraggeber Ihre Arbeitszeit und Tätigkeit wie ein Arbeitgeber, droht die Umqualifizierung in die 20% Lohnsteuer.Lizenzpflichtige TätigkeitTätigkeit, die eine staatliche Lizenz oder Genehmigung erfordert.

Geprüft 1 Okt. 2026Hinweise des Revenue Service · Decree No. 415

Bewertung

Das 1%-Regime passtSoftware, Design und ähnliche Dienstleistungen für ausländische Kunden sind genau der Fall, für den der Small Business Status gedacht ist.

₾1.200gesamte Jahressteuer (1,0 % vom Umsatz)

₾1.200

zu 1%, bis ₾500.000

$462

in Dollar, pro Jahr

Die Umsatzsteuerregistrierung wird Pflicht. Ein Umsatz über ₾100.000 in beliebigen rollierenden zwölf Monaten macht die Umsatzsteuerregistrierung erforderlich, eine vom 1%-Status getrennte Pflicht. Leistungen an ausländische Kunden werden in der Regel mit dem Nullsatz besteuert, die Registrierungspflicht bleibt jedoch bestehen.

Registrierung: Eintragung als Einzelunternehmer im Public Service Hall, in der Regel am nächsten Werktag und gegen eine geringe Gebühr, die das Public Service Hall selbst veröffentlicht; danach der kostenlose Antrag auf Small Business Status, seit der Änderung vom März 2026 wirksam am Tag der Antragstellung. Monatliche Erklärung bis zum 15., einschließlich der Monate ohne Einnahmen.

Diesen Rechner auf der eigenen Website einbinden

Kostenlos einzubinden; der Code setzt eine einzeilige Quellenangabe mit Link unter den Frame. Die Parameter halten wir aktuell, damit die Zahlen auf Ihrer Seite nicht so veralten wie eine fest codierte Tabelle. Innerhalb eines Embeds gibt es keine Partnerlinks.

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Der Frame passt seine Höhe selbst an, wenn Sie den Resize-Listener hinzufügen; ohne ihn ist die Höhe oben ein sinnvoller Ersatzwert.

Methodik und Quellen

Der Small Business Status besteuert den Umsatz, nicht den Gewinn: 1 % bis ₾500.000 pro Jahr und 3 % auf den darüber liegenden Teil. Ein Jahr über der Schwelle lässt den Status bestehen; zwei aufeinanderfolgende Jahre führen zum Entzug mit Wirkung zum 1. Januar des dritten Jahres. Beratende Tätigkeiten jeder Art, lizenzpflichtige Tätigkeiten und als Auftragsarbeit getarnte Beschäftigung sind ausgeschlossen. Seit der Änderung vom März 2026 gilt der Status ab dem Antragsdatum. Die Registrierung zur Umsatzsteuer ist eine gesonderte Pflicht oberhalb von ₾100.000 Umsatz in einem beliebigen rollierenden Zwölfmonatszeitraum.

Pauschale Einkommensteuer 20%; Kleinunternehmerregime 1%/3% · Steuergesetzbuch Georgiens, Art. 81 und 90
Kapitalgedeckte Rente 2+2+2, Erfassung und Regeln ohne Beitragsobergrenze · Gesetz Georgiens über die kapitalgedeckte Altersvorsorge
Reihenfolge: Rentenbeitrag vor Steuer (Nettokoeffizient 0,784) · Georgische Lohnabrechnungspraxis, abgeglichen mit Dokumentationen von Buchhaltungssoftware und durchgerechneten Lohnrechnern
Funktionsweise des Small Business Status und untersagte Tätigkeiten · Georgische Steuerbehörde (Revenue Service), Leitfaden zum Kleinunternehmerstatus
Small Business Status gilt ab dem Antragsdatum · Änderungen des Sondersteuerregimes, in Kraft seit 7. März 2026
Amtlicher Kurs GEL/USD · Nationalbank Georgiens

Seit dem 7. Maerz 2026 gilt der Small-Business-Status ab dem Tag der Antragstellung, nicht erst ab dem Folgemonat.

Arbeitnehmeraehnliche Taetigkeit fuer einen einzigen Auftraggeber, der sie wie ein Arbeitgeber steuert, kann aus dem 1-Prozent-Regime heraus in die 20-prozentige Einkommensteuer umqualifiziert werden.

Der Status uebersteht ein Jahr ueber der Schwelle von 500.000 GEL (der Ueberschuss wird mit 3% besteuert); zwei aufeinanderfolgende Jahre darueber entziehen ihn zum 1. Januar des dritten Jahres.